Hallo, wie verbuche ich die 25 % Rücklage einer UG?
Gruss Alfred
Gewinnrücklage
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Gruß Alfred
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Im Datev-Kontenrahmen SKR 03 wäre die Buchung
per 2496 an 0846.
SKR 04 müsste ich suchen. Ich würde bei MMS die gleichen Konten verwenden und ggf. anlegen.
Bitte beachten, dass die Buchung gewinnmindernd ist. Steuerlich ist dies unbeachtlich und der volle Gewinn anzusetzen!
per 2496 an 0846.
SKR 04 müsste ich suchen. Ich würde bei MMS die gleichen Konten verwenden und ggf. anlegen.
Bitte beachten, dass die Buchung gewinnmindernd ist. Steuerlich ist dies unbeachtlich und der volle Gewinn anzusetzen!
Mit freundlichen Grüßen vom Niederrhein
Uwe Schellscheidt
Uwe Schellscheidt
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§ 275 Abs. 4 HGB: Veränderungen der Kapital- und Gewinnrücklagen dürfen in der Gewinn- und Verlustrechnung erst nach dem Posten Jahresüberschuß/Jahresfehlbetrag ausgewiesen werden.
Ich gehe davon aus, dass sich die Konten so einrichten lassen.
Körperschaftsteuerlich schrieb ich ja bereits, dass der unverminderte Betrag in die Zeile "Jahresüberschuss" einzutragen ist.
Ich gehe davon aus, dass sich die Konten so einrichten lassen.
Körperschaftsteuerlich schrieb ich ja bereits, dass der unverminderte Betrag in die Zeile "Jahresüberschuss" einzutragen ist.
Mit freundlichen Grüßen vom Niederrhein
Uwe Schellscheidt
Uwe Schellscheidt
Automatisch versagt "Buchführung und Bilanz" bei der Bildung eines GV-Postens nach dem Jahresüberschuss. Für die Praxis war das bisher nicht relevant. Mit der Pflicht zur Rücklagenbildung in den UGs ändert sich das.
Ich denke, man kann die Verminderung des steuerlichen Gewinns durch die Verbuchung in die Rücklage in Zeile 22 KSt-Erklärung korrigieren. Die diesbezügliche Korrekturmöglichkeit ist sehr pragmatisch formuliert:
Markfort
Ich denke, man kann die Verminderung des steuerlichen Gewinns durch die Verbuchung in die Rücklage in Zeile 22 KSt-Erklärung korrigieren. Die diesbezügliche Korrekturmöglichkeit ist sehr pragmatisch formuliert:
Der Vorschlag hält zwar die Vorschrift nach § 275 Abs. 4 HGB nur ein, wenn das Worddokument der GuV manuell ergänzt wird. Im UG-Bereich geht es aber vornehmlich um die richtige steuerliche Gewinnermittlung.Enthält die Bilanz Ansätze oder Beträge, die den steuerlichen Vorschriften nicht entsprechen, so sind diese Ansätze oder Beträge durch Zusätze oder Anmerkungen den steuerlichen Vorschriften anzupassen. Der Steuerpflichtige kann auch eine den steuerlichen Vorschriften entsprechende Bilanz (Steuerbilanz) beifügen (§ 60 Abs. 2 EStDV).
Markfort
Ja, das paßt.
Ich habe den Vorgabetext der Konten geändert:
SKR 03: 2496 Einstellung in Rücklagen
SKR 04: 7765 Einstellung in Rücklagen
Ggf. unter <Kontenplan> <Beschriftung GuV-Posten> Posten 23 ändern:
23 Jahresüberschuss -> Bilanzgewinn
23 a Jahresfehlbetrag -> Bilanzverlust
Jahresüberschuss und Bilanzgewinn werden in den üblichen Buchhaltungen mit "Buchführung und Bilanz" mangels Einstellungen in Rücklagen und seltenen Gewinnausschüttungen bei GmbHs nicht getrennt ausgewiesen. Die AGs, die unser handliches "Tool" für Planungen und Bilanzspielräume vor Eintreffen der WPs nutzen, können ohne dem leben und die WPs nutzen sowieso ihr Partnerprogramm.
Wer es bei den UGs bis zur Erfüllung der Pflicht zur Rücklagenbildung ganz genau haben will, muß das Word-Dokument der GuV abändern:
Automatische Ausgabe:
1 Umsatzerlöse 10.000
....
(21) Einstellung in die gesetzl. Rücklage - 1.000
Bilanzgewinn 9.000
Richtig nacb HGB:
1 Umsatzerlöse 10.000
....
Jahresüberschuss 10.000
(21) Einstellung in die gesetzl. Rücklage - 1.000
Bilanzgewinn 9.000
Markfort
Ich habe den Vorgabetext der Konten geändert:
SKR 03: 2496 Einstellung in Rücklagen
SKR 04: 7765 Einstellung in Rücklagen
Ggf. unter <Kontenplan> <Beschriftung GuV-Posten> Posten 23 ändern:
23 Jahresüberschuss -> Bilanzgewinn
23 a Jahresfehlbetrag -> Bilanzverlust
Jahresüberschuss und Bilanzgewinn werden in den üblichen Buchhaltungen mit "Buchführung und Bilanz" mangels Einstellungen in Rücklagen und seltenen Gewinnausschüttungen bei GmbHs nicht getrennt ausgewiesen. Die AGs, die unser handliches "Tool" für Planungen und Bilanzspielräume vor Eintreffen der WPs nutzen, können ohne dem leben und die WPs nutzen sowieso ihr Partnerprogramm.
Wer es bei den UGs bis zur Erfüllung der Pflicht zur Rücklagenbildung ganz genau haben will, muß das Word-Dokument der GuV abändern:
Automatische Ausgabe:
1 Umsatzerlöse 10.000
....
(21) Einstellung in die gesetzl. Rücklage - 1.000
Bilanzgewinn 9.000
Richtig nacb HGB:
1 Umsatzerlöse 10.000
....
Jahresüberschuss 10.000
(21) Einstellung in die gesetzl. Rücklage - 1.000
Bilanzgewinn 9.000
Markfort